Azartspēļu nodokļi kazino laimestiem Latvijā 2025

Azartspēļu vēsture Latvijā

Lai patiesi izprastu pašreizējo nodokļu sistēmu, ir svarīgi saprast, kā azartspēles ir attīstījušās Latvijā. Pēc neatkarības atgūšanas 1990. gadu sākumā Latvijā bija vērojams azartspēļu aktivitāšu pieaugums – kazino un spēļu zāles tika dibināti lielākajās pilsētās, kļūstot par izklaides centriem.

Pieaugot straujajai azartspēļu popularitātei Latvijā, Latvijas valdība 2005. gadā ieviesa Azartspēļu un izložu likumu, tādējādi atzīstot uzraudzības nepieciešamību. Šie tiesību akti lika pamatus gan klātienes, gan tiešsaistes azartspēļu operācijām, fokusējoties uz godīgu spēli un patērētāju aizsardzību. Kopumā Latvija lepojas ar labi regulētu azartspēļu nozari.  Izložu un azartspēļu uzraudzības inspekcija (IAUI) pārrauga visas azartspēļu darbības, nodrošinot noteikumu ievērošanu.

2010. gados sākās digitālā transformācija. Tiešsaistes azartspēļu platformas guva strauju popularitāti un izplatību, kas izraisīja ievērojamu ieņēmumu pieaugumu azartspēļu nozarē. Līdzīgi notika arī 2020.gadā, kad fiziskajām spēļu zālēm bija aizliegums darboties klātienē – attiecīgi online azartspēļu pieprasījums kārtējo reizi uzšāvās gaisā. Šī tendence turpinās vēl joprojām – saskaņā ar Izložu un azartspēļu uzraudzības inspekcijas datiem, ieņēmumi no interaktīvajām azartspēlēm (online kazino) veido 51,4% no kopējiem azartspēļu ienākumiem – kopumā visas nozares ieņēmumi auguši par 3,7%, salīdzinot ar 2023. gadu. Un šāda augoša, augšupejoša ieņēmumu tendence no online azartspēlēm katru gadu turpinās. 

Kas ir laimesta nodoklis? 

Laimestu nodoklis ir nodoklis jeb nodeva valstij, ko uzliek laimētai naudas summai vai balvai, kas iegūta azartspēlēs vai loterijās. Laimestu nodoklis nodrošina, ka valsts iekasē daļu no azartspēļu peļņas, tāpat kā tas ir citās nozarēs. Šis nodoklis attiecas uz jebkurām azartspēlēm – kazino spēlēm, sporta derībām, pokera turnīriem, spēļu automātiem, loterijām un, protams, tiešsaistes azartspēļu laimestiem jeb laimestiem no online kazino.

Lūk, kā darbojas laimestu nodoklis:

Kādi laimestu nodokļi jāmaksā no laimestiem Latvijas licencētajos kazino?

Laimesta vinnēšana kazino vai loterijā ir aizraujošs brīdis, taču, pirms sākat svinēt, ir svarīgi saprast, cik lielu daļu laimesta jūs faktiski varat paturēt. Latvijā azartspēļu laimesti tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN), kas nozīmē, ka, iegūstot laimestu, daļa no balvas jādeklarē un jāapliek ar nodokli. Tomēr ne visi laimesti tiek aplikti ar nodokļiem, un ir noteikti sliekšņi un likmes, kas nosaka, ar cik lielu summu ‘’jādalās’’.

Vai jums ir jāmaksā azartspēļu nodoklis par kazino laimestu Latvijā?

Ne visi azartspēļu laimesti tiek aplikti ar nodokli Latvijā. Pirmie 3000 eiro, ko laimēsiet gada laikā, ir pilnībā bez nodokļiem, kas nozīmē, ka varat paturēt šos laimestus, nedeklarējot tos. Taču, ja jūsu kopējais laimests (vienā reizē vai gadā) pārsniedz šo summu, pārsniegums tiek aplikts ar Latvijas iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Precīza summa, kas jums jāmaksā, ir atkarīga no tā, cik daudz jūs laimējat. No 2025. gada azartspēļu laimestu IIN nodokļa likmes Latvijā ir šādas:

Tas nozīmē, ka, lai gan vairumam spēlētāju nekad nav jāuztraucas par nodokļiem, augsta līmeņa spēlētājiem un profesionāliem spēlētājiem (vai vienkārši ļoti veiksmīgiem Latvijas iedzīvotājiem) ir rūpīgi jāseko līdzi saviem laimestiem, lai saprastu, kurā brīdī jāmaksā nodokļi.

Laimesta nodoklis Latvijā:

Laimests (vienā reizē vai gadā)	IIN nodokļa likme
Līdz 3000 eiro	–
Virs 3000-105 300 eiro	25,5% (tikai daļai, kas pārsniedz 3000 eiro)
Virs 105 300 eiro	33% (tikai daļai, kas pārsniedz 105 300 eiro)
Virs 200 000 eiro	3% (tikai daļai, kas pārsniedz 200 000 eiro)

Lai ilustrētu, kā darbojas nodokļu sistēma, pieņemsim, ka apmeklējat licencētu kazino Rīgā un dodaties prom ar 10 000 eiro laimestu. Lūk, kā tiks aprēķināts nodoklis:

Tagad iedomājieties, ka esat īpaši laimīgs spēlētājs un laimējat 120 000 eiro kopsummā gada laikā. Nodokļa aprēķins izskatītos šādi:

Ja vēlaties spēlēt tiešsaistē jeb online kazino, nevis fiziskajā kazino, nodokļu noteikumi paliek nemainīgi. Uz laimestiem no Latvijā reģistrētiem licencētiem tiešsaistes kazino tiek piemērota tāda pati nodokļu sistēma kā uz laimestiem no tradicionāliem uzņēmumiem jeb fiziskiem kazino. 

Kas ir atbildīgs par laimestu nodokļu nomaksu?

Latvijā kazino automātiski neietur nodokli no jūsu laimesta. Tā vietā jūsu pienākums ir deklarēt un samaksāt nodokļus par visiem laimestiem, kas pārsniedz 3000 eiro slieksni gadā. Tas nozīmē, ka, laimējot ievērojamu summu, par laimestu jāziņo ikgadējā nodokļu deklarācijā un attiecīgā summa jāiemaksā Valsts ieņēmumu dienestam (VID).

Lai paziņotu par laimestu, rīkojieties sekojoši:

Oficiālu un aktuālu informāciju par azartspēļu nodokļiem Latvijā varat skatīt šādās vietnēs:

Šie avoti sniedz visprecīzāko un likumīgāko informāciju par nodokļu saistībām par azartspēļu laimestiem.

Laimestu nodoklis Latvijā: īpašie gadījumi

Azartspēļu vidū bieži tiek uzdots jautājums, vai spēlētāji var atskaitīt savus azartspēļu zaudējumus no saviem ar nodokli apliekamajiem laimestiem. Diemžēl Latvijā azartspēļu zaudējumi NAV atskaitāmi no nodokļiem. Tas nozīmē, ka pat tad, ja esat zaudējis naudu iepriekšējās azartspēļu sesijās, jūs nevarat samazināt savu ar nodokli apliekamo summu, kompensējot zaudējumus no laimestiem. Vienkāršiem vārdiem izsakoties, tas var radīt situāciju, kad esat iemaksājis kazino, piemēram, 3500 eiro, šo summu apgrozījis spēlēs un, vēloties izmaksāt uz savu bankas kontu, valsts uztvers šos 3500 eiro kā laimestu – respektīvi, jums būs jāmaksā nodoklis par summu virs 3000 eiro, kas šajā gadījumā ir 500 eiro. 

Ja esat neesat rezidents Latvijā, taču spēlējat Latvijā licencētos online kazino, jūsu nodokļu saistības ir atkarīgas no tā, vai jūsu mītnes valstij ir ar Latviju noslēgts līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu. Ja šāda vienošanās ir spēkā, jums nebūs jāmaksā laimestu nodoklis Latvijā, bet tā vietā ziņojiet par laimestu savā mītnes valstī. Ja šāda vienošanās nav spēkā, jums var būt jāmaksā nodoklis gan Latvijā, gan savā mītnes valstī. Ja esat ārzemnieks, kurš dzīvo Latvijā un tiek uzskatīts par nodokļu rezidentu, jums ir jādeklarē un jāmaksā nodoklis par laimestu tāpat kā vietējam pilsonim.

Vai jāmaksā azartspēļu nodokļi no laimestiem ārzemju kazino?

Laimesti no nelicencētiem (ārzonas) tiešsaistes kazino ir juridiski tā sauktā pelēkā zona. Latvijas valdība stingri regulē tiešsaistes azartspēles, un piekļuve nelicencētām ārvalstu azartspēļu vietnēm ir tehniski nelikumīga. Valdība var bloķēt maksājumus uz šīm platformām un no tām, un laimesti var nebūt juridiski izpildāmi. Turklāt, tā kā šīs vietnes darbojas ārpus Latvijas jurisdikcijas, nodokļu saistības par šiem laimestiem varētu būt neskaidras.

Ja neesat pārliecināts, vai tiešsaistes kazino ir licencēts Latvijā, varat pārbaudīt oficiālo sarakstu Izložu un azartspēļu uzraudzības inspekcijas vietnē (www.iaui.gov.lv). 

Taču praksē tas izskatās šādi – ārzemju kazino nav pienākuma aplikt laimestus ar nodokļiem. Tomēr tanī pat laikā, likuma paredzētajā kārtībā spēlētājam tāpat būtu jādeklarē tie gada ienākumu deklarācijā, jo šis laimests tiktu uzskatīts par ienākumu. Attiecīgi tas tiktu aplikts ar to pašu IIN nodokli. Praksē, protams, liela daļa spēlētāju, iegūstot laimestus ārzemju kazino, tos izmaksā uz dažādiem e-makiem vai kriptovalūtu maciņiem, kas parasti nenokļūst valsts redzeslokā. Tomēr jāņem vērā, ka šī informācija nav iedrošinājums rīkoties līdzīgi. 

2025.gada grozījumi nodokļu regulā Latvijā 

Kopš 2025.gada Latvijā spēkā stājušies ievērojami grozījumi attiecībā uz azartspēļu laimestu un IIN laimestu. Balsoties uz likumu ‘’Par iedzīvotāju ienākuma nodokli’’, nodokļu likmes tika paceltas no 20-23% uz fiksēto 25,5% likmi visiem laimestiem (ienākumiem) no 3000-105 300 eiro, savukārt laimesta daļai virs 105 300 eiro šī nodokļu robeža pacelta līdz 33% līdzšinējo 31% vietā. Tāpat stājusies spēkā jauna nodokļu papildu likme laimestiem virs 200 000 eiro 3% apmērā. 

Būtiski, ka šiem laimestu nodokļiem ir arī izņēmumi – tā, piemēram, Simtgades loterija, Sporta loterija un Sporto visi loterija netiek aplikta ar laimestu nodokli, balstoties uz informāciju no Latvijas Loto. 

Runājot par laimestu nodokļiem, svarīgi ņemt vērā ne tikai tiešos nodokļus, kas tiek uzlikti laimestiem, bet arī citas papildu izmaiņas nodokļu nozarē, kas stājas spēkā no 2025.gada. Lūk, daži piemēri, balstoties uz apkopoto informāciju: 

Tāpat būtiskas nodokļu izmaiņas skar ne tikai spēlētājus jeb laimestu vinnētājus, bet arī azartspēļu organizētājus, proti:

Nodokļu regulējums nākotnē: plānotie likumprojekti un prognozes

‘’Likuma kalpi’’, šķiet, nekad neguļ, un attiecīgi azartspēļu nozarei nav laika pat atvilkt elpu, kā runas par nākošajiem grozījumiem un izmaiņām jau klāt. Pašlaik nozare ir tieši tādā situācijā – tikko esam apraduši ar jaunajiem laimestu nodokļi, kā jau pie horizonta parādās runas par citām regulējošām izmaiņām. Lūk, būtiskākais, ko ņemt vērā un kam gatavoties tuvākajā nākotnē, balstoties uz lvportals apkopojumu: 

Tāpat būtiski, ka 2025.gads ir pašvaldību vēlēšanu gads – tas, protams, nozīmē to, ka likumi un grozījumi solās būt drastiskāki. Tā, piemēram, pašlaik ‘’baumo’’, ka Rīgas pašvaldība plāno aizliegt azartspēles visā tās teritorijā, atskaitot atsevišķas zonas, piemēram, pie lidostas, 4-5 zvaigžņu viesnīcās u.c. Tiesa, šīs izmaiņas vēl nav apstiprinātas, turklāt, arī tad, ja būtu, plānots piecu gadu pārejas periods.

Vienlaikus jāatceras – azartspēļu nodokļi (gan no kazino, gan no spēlētājiem) ir būtisks papildinājums valsts budžetā, tādēļ šī nozare, lai gan tiek rūpīgi regulēta, vienlaikus ir svarīga valstij. Piemēram, 2024.gadā valsts budžetā azartspēļu un izložu nodokļu formā tika ieskaitīti 47+ miljoni eiro, kas ir par 1+ miljoniem eiro vairāk nekā tika plānots un par 7 miljoniem vairāk nekā 2023.gadā, balstoties uz IAUI datiem.